top of page
Services (2).png

Оцінка для цілей МСФЗ

Перелік компетенцій та стандартів

Спеціалісти ВІНСТ КОНСАЛТИНГ спеціалізуються на проведенні оцінки активів з метою визначення справедливої вартості для цілей фінансової звітності, використовуючи актуальну методологію оцінки, що відповідає вимогам аудиторів і регуляторів, Міжнародним стандартам фінансової звітності (IFRS) та Міжнародним стандартам оцінки (IVS).

Маємо глибоку практику застосування наступних стандартів:

  • IFRS 1 — Прийняття міжнародної фінансової звітності вперше

  • IFRS 3 — Об'єднання бізнесу

  • IFRS 5 — Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність

  • IFRS 9 — Фінансові інструменти

  • IFRS 13 — Оцінка справедливої вартості

  • IAS 16 — Основні засоби

  • IAS 36 — Знецінення активів

  • IAS 38 — Нематеріальні активи

  • IAS 40 — Інвестиційна нерухомість

  • IAS 41 — Сільське господарство

ДЕ МИ МОЖЕМО БУТИ КОРИСНІ

Визначення справедливої вартості:

  • Нематеріальні активи (IA)

  • Основні засоби (PPE)

  • Фінансові активи та зобов’язання (FA/FL)

  • Інвестиційна нерухомість (IP)

  • Активи, утримувані для продажу

  • Біологічні активи (BA)

Проведення тесту на зменшення корисності:

  • Сума очікуваного відшкодування (RA)

  • Справедлива вартість за вирахуванням витрат на вибуття (FVLCTS)

  • Вартість у використанні (VIU)

  • Визначення одиниць, що генерують грошові кошти (CGU)

  • Розподіл збитку від зменшення корисності

Розподіл ціни придбання (PPA):

  • Ідентифікація та визначення справедливої вартості в розрізі груп активів (нематеріальні активи, основні засоби, інвестиційна нерухомість, активи, утримувані для продажу, біологічні активи, права користування за договорами оренди)

Перше застосування МСФЗ (IFRS 1):

  • ​Визначення справедливої вартості активів і зобов’язань на дату переходу та формування первісної вартості (deemed cost) для основних засобів, нематеріальних активів, інвестнерухомості, біоактивів, активів на продаж, прав користування за орендою та фінансових інструментів.

ДОКУМЕНТАЦІЯ, ЯКУ МИ НАДАЄМО КЛІЄНТУ ТА АУДИТОРУ

Стандарт (IAS/IFRS)

Що оцінюємо

База вимірювання

Документація та інформація для аудитора

IFRS 1 – Перше застосування МСФЗ

PPE: земля, будівлі та споруди, інженерна інфраструктура, машини та обладнання, транспорт поліпшення орендованих активів
плодоносні насадження, незавершені капітальні інвестиції

Deemed cost (fair value на дату переходу)

  • Звіт про оцінку (IFRS 13-compliant, PDF)

  • Справедлива вартість у розрізі ОЗ (Excel, пооб’єктно)

  • Строк корисного використання (Excel, пооб’єктно)

  • Ієрархія вхідних даних - IFRS 13 (PDF) 

  • Робоча документація: розрахунки вартості (Excel)

  • правоустановчі та технічні документи

  • Профіль активів і тех. характеристик  (фото/Excel)

IFRS 3 – Об’єднання бізнесів (PPA)

Purchase Price Allocation: НМА (ідентифіковані), матеріальні активи -PPE, Goodwill

Fair value на дату придбання

  • Звіт про оцінку  (IFRS 13-compliant, PDF) 

  • Розподіл ціни - PPA‑звіт (Excel, пооб’єктно)

  • Ієрархія вхідних даних - IFRS 13 (PDF) 

  • Реєстр ідентифікованих активів (PPE/НМА, Excel)

  • Строк корисного використання (Excel, пооб’єктно)

  • Робоча документація: розрахунки вартості (Excel)

  • Правоустановчі та технічні документи 

  • Профіль активів і тех. характеристик  (фото/Excel)

IFRS 5 – Активи, утримувані для продажу/припинена діяльність

PPE, НМА, інвестиційна нерухомість, 
що відповідають критеріям:(готовність до продажу, активний маркетинг,
очікуваний продаж ≤ 12 міс)

FVLCTS — Fair value less costs to sell

  • Звіт про оцінку (IFRS 5-compliant, PDF)

  • Справедлива вартість у розрізі ОЗ (Excel, пооб’єктно)

  • Розрахунок витрат на вибуття (Excel)

  • Ієрархія вхідних даних - IFRS 13 (PDF) 

  • Робоча документація: розрахунки вартості (Excel)

  • Правоустановчі та технічні документи

  • Профіль активів і тех. характеристик  (фото/Excel)

IAS 16 – Основні засоби (PPE)

PPE: земля, будівлі та споруди, інженерна інфраструктура, машини та обладнання, транспорт поліпшення орендованих активів
плодоносні насадження, незавершені капітальні інвестиції.

Fair value, RCN/DRC, residual value

  • Звіт про оцінку (IFRS 13-compliant, PDF)

  • Справедлива вартість у розрізі ОЗ (Excel, пооб’єктно)

  • Ієрархія вхідних даних - IFRS 13 (PDF) 

  • Строк корисного використання (Excel, пооб’єктно)

  • Робоча документація: розрахунки вартості (Excel)

  • Правоустановчі та технічні документи

  • Профіль активів і тех. характеристик  (фото/Excel)

IAS 36 – Зменшення корисності активів

PPE, НМА (у т.ч. з невизначеним строком), Goodwill, right-of-use assets, інвестнерухомість

Recoverable amount:
VIU (value in use, DCF) 
FVLCTS (fair value less costs to sell)

  • Звіт про оцінку (IАS 36-compliant, PDF)

  • Визначення CGU (PDF)

  • DCF-модель та WACC (Excel)

  • Розрахунок FVLCTS (Excel)

  • Ієрархія вхідних даних - IFRS 13 (PDF) 

  • Розподіл збитку від знецінення між активами (Excel)

IAS 38 – Нематеріальні активи (НМА)

Програмне забезпечення; торговельні марки; клієнтська база (ідентифіковані НМА)

Fair value (за умови активного ринку)

  • Звіт про оцінку НМА (IFRS 13-compliant, PDF)

  • Справедлива вартість у розрізі НМА (Excel, пооб’єктно)

  • Строк корисного використання (Excel, пооб’єктно)

  • Ієрархія вхідних даних - IFRS 13 (PDF) 

  • Робоча документація: розрахунки вартості (Excel)

  • Правоустановчі та технічні документи

IAS 40 – Інвестиційна нерухомість

Комерційна інвестиційна нерухомість та земельні ділянки

Fair value

  • Звіт про оцінку ІН (IFRS 13-compliant, PDF)

  • Справедлива вартість ІН (Excel, пооб’єктно)

  • Ієрархія вхідних даних - IFRS 13 (PDF) 

  • Аналіз HBU  (PDF)

  • Ринкові індикатори: market rents, vacancy, cap rates (PDF)

  • Робоча документація: розрахунки вартості (Excel)

  • Правоустановчі та технічні документи

IFRS 9 – Фінансові інструменти

Акції / частки (у т.ч. некотирувані), опціони, боргові інструменти

Fair value
(IFRS 13)

  • Звіт про оцінку  (IFRS 13-compliant, PDF)

  • Ієрархія вхідних даних - IFRS 13 (PDF) 

  • Робоча документація: розрахунки вартості (Excel)

  • Правоустановчі та технічні документи

IAS 41 – Біологічні активи

Тваринництво (стада, молодняк) та урожай рослинництва до збирання

FVLCTS: ринок або
DCF-біомодель

  • Звіт про оцінку  (IFRS 13-compliant, PDF)

  • Ієрархія вхідних даних - IFRS 13 (PDF) 

  • Робоча документація: розрахунки вартості (Excel)

  • Реєстри поголів’я (вікові групи, виробничі журнали, ветдані)

  • Market data pack (ціни/біржі/витрати на продаж)

Білий фон

Зв'яжіться з нами, якщо необхідно:

​​

  • Визначити справедливу вартість ОЗ та НМА за МСФЗ

  • Розподілити ціну придбання бізнесу між ОЗ, НМА та гудвілом

  • Визначити наявність зменшення корисності ОЗ та НМА

  • Визначити справедливу вартість на ретроспективну дату

bottom of page